每日一练习题
1、【单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6%，该业务销项税额的下列计算式中正确的是（）。
- (318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3（万元）
- 318÷(1+6%)×6%=18（万元）
- ［318÷（1+6%）+5.3］×6%=18.318（万元）
- 318×6%=19.08（万元）
2、【单选题】中国公民杨某2021年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知:综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%。计算杨某2021年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- （105600-60000-12000x2）x3%=648（元）
- （105600-60000-20250-12000）x3%=400.5（元）
- （105600-60000-20250-12000x50%）x3%=580.5（元）
- （105600-60000-12000）x3%=1008（元）
3、【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。
- 汽油
- 卷烟
- 啤酒
- 白酒
4、【多选题】税务机关欠税清缴制度包括（）。
- 大额欠税处分财产报告制度
- 对欠缴税款的纳税人行使代位权
- 对欠缴税款的纳税人行使撤销权
- 建立欠税公告制度
5、【判断题】一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取扣税法计算应纳增值税额。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
318万元是含税收入，应当首先进行价税分离。取得的奖金属于价外费用，也应当进行价税分离处理。
2、【正确答案】
C
解析:
（1）应纳税所得额=105600-60000-20250-12000x50%=19350（元）。（2）应纳税额=19350x3%-0=580.5（元）。
3、【正确答案】
B,D
解析:
本题考查消费税的计税依据。卷烟、白酒实行从价从量复合计征办法征收消费税，选项BD正确。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
选项A、B、C、D都包括在税务机关欠税清缴制度中。选项A，欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。选项B、C，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。选项D，县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。
5、【正确答案】
正确
解析:
本题表述正确。
6、【正确答案】
错误
解析:
本题考查非居民企业的纳税义务。在境内有机构、场所的非居民企业，就其来源于境内，或虽来源于境外，但与所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。本题所述错误。
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