每日一练习题
1、【单选题】某境内居民企业2021年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率6%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括10万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行借款同期的生产用90万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2021年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。
- 13.05
- 19
- 20
- 22
2、【单选题】下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常委会制定，效力层级仅次于宪法的是（）。
- 法律
- 行政法规
- 部门规章
- 地方政府规章
3、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）。
- 一般纳税人生产应税货物购进原材料，取得增值税专用发票注明税额1000元
- 小规模纳税人购进农产品，开具的农产品收购发票上注明买价2000元
- 一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票注明税额80元
- 一般纳税人购进货物用于简易计税方法项目，取得增值税专用发票注明税额1500元
4、【多选题】根据会计法律制度的规定，下列关于申请代理记账资格的机构需要具备的条件中，说法正确的有（）。
- 有健全的代理记账业务内部规范
- 专职从业人员不少于5名
- 依法设立
- 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员
5、【判断题】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税，以及违反有关增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】根据有关规定，个体工商户和个人也可以通过汇兑方式进行各种款项的结算。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×6%÷12×9=9（万元）；向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=90×6%÷12×9=4.05（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；该企业2021年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=9+4.05=13.05（万元）。
2、【正确答案】
A
解析:
(1)选项B:由国务院制定;(2）选项C:由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定﹔(3）选项D:由有地方立法权的地方人民政府制定。
3、【正确答案】
A,C
解析:
选项B：小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；选项D：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。
4、【正确答案】
A,C,D
解析:
本题考查申请代理记账机构应当具备的条件。申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件：（1）为依法设立的企业（选项C正确）；（2）专职从业人员不少于3名，专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员（选项B错误）；（3）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员（选项D正确）；（4）有健全的代理记账业务内部规范（选项A正确）。
5、【正确答案】
错误
解析:
城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
6、【正确答案】
正确
解析:
汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。
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