每日一练习题
1、【单选题】甲电子公司2022年9月销售一批产品，含增值税价格为52万元。由于该客户为老客户，甲电子公司给予其8折优惠，购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（）。
- 52万元
- 46万元
- 41.6万元
- 36.8万元
2、【单选题】根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（）。
- 年度财务工作总结
- 年度预算方案
- 会计档案销毁清册
- 单位财务规章制度
3、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于征税主体职权的有()。
- 税务管理权
- 代位权
- 核定税款权
- 税务检查权
4、【多选题】原始凭证是会计核算的原始依据，其必备内容包括（）。
- 原始凭证的填制日期
- 原始凭证填制单位的名称或者填制人的姓名
- 原始凭证经济业务的内容
- 原始凭证的金额
5、【判断题】根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以使用当地通用的一种民族文字。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】对宝石坯应按规定征收消费税。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
本题综合考查增值税及企业所得税的折扣处理。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本题中购买发票上已分别注明折扣金额的，以折扣后金额作为增值税计税基础，进行价税分离，本批商品不含增值税销售收入为52÷（1+13%）×0.8=36.8（万元），选项D正确。
2、【正确答案】
C
解析:
本题考查会计档案的归档范围。下列会计资料应当进行归档：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告，包括月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告；（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册（选项C正确）、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。年度财务工作总结、年度预算方案、单位财务规章制度不属于归档范围，选项ABD错误。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
征税主体的职权包括:税收立法权、税务管理权、税款征收权(如核定税款权)、税务检查权、税务行政处罚权、其他职权(如代位权)。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
以上选项均属于原始凭证的必备内容。
5、【正确答案】
错误
解析:
本题考核会计记录文字。根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
6、【正确答案】
正确
解析:
宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税。
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