每日一练习题
1、【单选题】下列各项中，不属于会计资料归档范围的是（）。
- 会计凭证
- 会计账簿
- 财务会计报告
- 经济合同
2、【单选题】2019 年 9 月李某出版小说取得稿酬 40000 元。为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用 5000 元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为 20％，每次收入 4000 元以上的，减除费用按20％计算，收入额减按 70％计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- 40 000×（1－20％）×70％×20％＝4 480 元
- 40 000×（1－20％）×20％＝6 400 元
- （40 000－5 000）×（1－20％）×70％×20％＝3920 元
- （40 000－5 000）×（1－20％）×20％＝5 600 元
3、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时税前扣除的有（ ）。
- 向投资者支付的股息
- 缴纳的税收滞纳金
- 企业之间支付的管理费
- 合理的劳动保护支出
4、【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。
- 转让境内房产取得的所得
- 许可专利权在境内使用取得的所得
- 因任职在境内提供劳务取得的所得
- 将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
5、【判断题】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款属于欠税行为。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】只有增值税小规模纳税人进口货物的，才按照组成计税价格和规定的征收率计算增值税应纳税额。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
下列会计资料应当进行归档：（1）会计凭证；（2）会计账簿类；（3）账务会计报告类；（4）其他会计资料。经济合同不属于会计资料。
2、【正确答案】
A
解析:
稿酬所得，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20％，收入额减按 70％计算。因此李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额＝40 000×（1－20％）×70％×20％＝4 480（元）。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
（1）选项A：转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得；（2）选项B：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得；（3）选项C：因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得；（4）选项D：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得。
5、【正确答案】
错误
解析:
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，属于偷税（逃税）行为。
6、【正确答案】
错误
解析:
纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。
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