一、单选题

固定资产修理支出达到取得固定资产时的计税基础（    ）以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的属于固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】D

【解析】固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。固定资产的大修理支出，需同时符合下列条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

李某2020年3月1日入职甲公司，2023年6月1日甲公司提出并与李某协商一致解除了劳动合同。已知李某在劳动合同解除前12个月的平均工资为16 000元，当地上年度职工月平均工资为5 000元。计算甲公司依法支付李某经济补偿的下列算式中，正确的是（    ）。

A.5 000×3×3＝45 000（元）

B.5 000×3×3.5＝52 500（元）

C.16 000×3＝48 000（元）

D.16 000×3.5＝56 000（元）

【答案】B

【解析】（1）确定补偿基数：月平均工资（16 000元），高于当地上年度职工月平均工资3倍（15 000元），因此取较低数（15 000元）作为补偿基数。（2）确定补偿年限：2020年3月1日至2023年6月1日共计3年3个月。不满6个月的，按半年计算，因此李某在本单位工作年限为3.5年。在月平均工资高于当地职工月平均工资3倍时，支付经济补偿金的年限最高不超过12年，本题工作年限未超过12年，直接按照3.5年计算。（3）经济补偿金＝补偿基数×补偿年限=5 000×3×3.5＝52 500（元）。

下列各项中，应缴纳消费税的是（    ）。

A.超市零售已税高档手表

B.超市零售已税白酒

C.汽车厂销售自产的电动汽车

D.鞭炮厂销售自产鞭炮

【答案】D

【解析】选项A、B，白酒、高档手表在一般环节（生产销售、委托加工、进口环节）缴纳消费税，零售环节不缴纳。选项C，电动汽车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（    ）。

A.出租人将房产出租给承租人，承租人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】A

【解析】选项A，出租人将房产出租给承租人，“出租人”为房产税的纳税人；若是该租赁行为明确为融资租赁，则房产税的纳税人为承租人。

冯某对M市L县税务局作出行政处罚的行为不服，应向（    ）申请行政复议。

A.M市人民政府

B.L县人民政府

C.M市税务局

D.L县税务局

【答案】C

【解析】对各级税务局（L县税务局）的行政行为不服的，向其上一级税务局（M市税务局）申请行政复议。

根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于免税项目的是（    ）。

A.个人为单位提供担保获得的收入

B.个人领取原提存的住房公积金

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的国债利息

【答案】A

【解析】个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目征收个人所得税。

下列各项中，不属于增值税视同销售情形的是（    ）。

A.银行购进一批物资作为集体福利发放给职员

B.商场销售代销服装

C.服装厂将自产服装无偿赠送给合作商

D.设备厂将自产的机器设备对外投资

【答案】A

【解析】选项A，购进货物对内用于集体福利，不视同销售。选项B，不论是将货物交付他人代销，还是销售代销货物，均视同销售。选项C、D，自产货物对外用于投资、无偿赠送，应视同销售。

根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的是（     ）。

A.可以用信用卡为预付卡充值

B.记名预付卡有效期是3年

C.记名预付卡不具有透支功能

D.单张记名预付卡的资金限额不超过1 000元

【答案】C

【解析】选项A，不得使用信用卡购买预付卡或对其进行充值。选项B，记名预付卡不得设置有效期。选项D，单张记名预付卡的资金限额不超过5 000元，单张不记名预付卡的资金限额不超过1 000元。

甲公司以非全日制用工形式聘用张某，张某每日工作4小时，每周工作6天。双方的下列约定中，符合法律规定的是（    ）。

A.甲公司于每月最后一天向张某支付工资

B.张某的试用期为1个月

C.甲公司提出终止用工不需要支付经济补偿

D.张某辞职需提前30日通知甲公司

【答案】C

【解析】选项A，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项B，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项D，非全日制用工双方当事人任何一方都可以“随时通知”对方终止用工，张某辞职不需要提前30日通知甲公司。

下列自然人中，属于完全民事行为能力人的是（    ）。

A.17周岁的甲，以自己的劳动收入作为主要生活来源

B.20周岁的乙，不能辨认自己的行为

C.14周岁的丙，中学在读

D.9周岁的丁，小学在读

【答案】A

【解析】选项A，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。选项B，不能辨认自己行为的成年人，属于无民事行为能力人。选项C、D，8周岁以上的未成年人，属于限制民事行为能力人。

下列关于劳务派遣的说法中，错误的是（    ）。

A.劳务派遣单位不能向被派遣劳动者收取派遣费

B.在被派遣劳动者无工作期间，劳务派遣单位无须向其支付报酬

C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同

D.劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者

【答案】B

【解析】选项B，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。

根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（    ）。

A.票据签章不得伪造

B.结算凭证收款人名称可以更改

C.结算凭证金额中文大写和阿拉伯数码不一致的，以中文大写金额办理结算

D.票据出票日期应使用阿拉伯数码填写

【答案】A

【解析】选项B，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。选项C，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。选项D，票据的出票日期应当使用中文大写。

根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁时效的表述中，正确的是（    ）。

A.申请仲裁的时效期间为三年

B.劳动仲裁时效期间从劳动者受侵害之日起计算

C.劳动仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算

D.申请仲裁的时效期间为两年

【答案】C

【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算，选项C正确。

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位有权依据双方约定要求劳动者支付违约金的是（    ）。

A.劳动者违反工作时间约定的

B.劳动者违反劳动合同期限约定的

C.劳动者违反劳动法的

D.劳动者违反竞业限制约定的

【答案】D

【解析】用人单位只能就“服务期”和“竞业限制”与劳动者约定由劳动者承担。

二、多选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（    ）。

A.作家李某出版图书取得的所得

B.教师赵某在培训机构兼职讲课取得的所得

C.律师林某出租住房取得的所得

D.演员王某兼职参加商业表演取得的所得

【答案】BD

【解析】选项A，属于稿酬所得。选项C，属于财产租赁所得。

根据消费税法律制度的规定，甲酒厂销售自产白酒收取的下列款项中，应计入销售额缴纳消费税的有（    ）。

A.品牌使用费

B.延期付款利息

C.包装物租金

D.增值税销项税额

【答案】ABC

【解析】销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（选项A、B、C），不包括增值税销项税额（选项D）。

根据资源税法律制度的规定，下列选项中，属于资源税纳税人的有（    ）。

A.销售自采铜矿的企业

B.进口铁矿石的企业

C.销售柴油的加油站

D.开发玉石出口的企业

【答案】AD

【解析】选项B，资源税只对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域“开发”应税资源的行为征税，“进口”铁矿石不征资源税。选项C，柴油并非加油站直接从自然中开采，而是加工后由加油站销售，不属于资源税的征税范围。

引起法律关系产生、变更和消灭的下列法律事实中，属于法律事件的有（    ）。

A.拾得遗失物

B.人的出生

C.台风登陆

D.缴纳税款

【答案】BC

【解析】选项A，属于事实行为。选项D，属于法律行为。选项B、C，属于法律事件中的绝对事件。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（    ）。

A.企业生活区用地

B.市政街道公共用地

C.国家机关自用的土地

D.公园自用的土地

【答案】BCD

【解析】选项A，需要照章征收城镇土地使用税。

甲公司发生的下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有（    ）。

A.从P银行取得一笔短期借款

B.收到职工马某交来的经济损失赔偿金

C.年终结转本年利润

D.计提固定资产减值准备

【答案】ABCD

【解析】会计核算的内容是引起资金运动的经济业务事项，包括引起资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润变动的事项。选项A、B、C、D，均应办理会计手续，进行会计核算。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于银行本票的必须记载事项的有（    ）。

A.确定的金额

B.出票日期

C.出票人签章

D.收款人名称

【答案】ABCD

【解析】签发银行本票必须记载以下事项：①表明“银行本票”的字样；②无条件支付的承诺；③确定的金额（选项A）；④出票日期（选项B）；⑤收款人名称（选项D）；⑥出票人签章（选项C）。

引起法律关系产生、变更和消灭的下列法律事实中，属于法律事件的有（    ）。

A.拾得遗失物

B.人的出生

C.台风登陆

D.缴纳税款

【答案】BC

【解析】选项A，属于事实行为。选项D，属于法律行为。选项B、C，属于法律事件中的绝对事件。

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（    ）。

A.企业进口产品实际缴纳的增值税

B.酒店提供餐饮住宿服务实际缴纳的增值税

C.汽车厂销售小汽车实际缴纳的消费税

D.商场零售货物实际缴纳的增值税

【答案】BCD

【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。选项A，对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（进口不征）。

根据个人所得税法律制度的规定，关于“每次收入”确定的下列表述中，正确的有（    ）。

A.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

D.非居民个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

【答案】ABCD

【解析】选项A、B、C、D的表述均正确。

三、判断题

在婚姻关系存续期间，夫妻之间进行房产转让需要缴纳契税。（    ）

【答案】×

【解析】婚姻关系存续期间，夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

初次就业的企业职工连续工作6个月方可享受带薪年休假。（    ）

【答案】×

【解析】机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假。连续工作1年以上，是指从劳动者首次参加工作起算。

纳税人进口电子烟的，按组成计税价格计算缴纳消费税。（    ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。

国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。（    ）

【答案】√

【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（    ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。

个人所得税专项附加扣除一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度继续扣除。（    ）

【答案】×

【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人1个纳税年度的应纳税所得额为限额；1个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。（    ）

【答案】×

【解析】个人独资企业属于非法人组织，不缴纳企业所得税，而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。

电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（    ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。

会计人员孙某因故意毁坏账簿，被判处有期徒刑两年，其承担的是行政责任。（    ）

【答案】×

【解析】“有期徒刑”属于刑事责任中的主刑。

参加职工基本养老保险的个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（    ）

【答案】√

【解析】题目所述内容正确。