【每日一练】2022.7.1

考试倒计时31天！

1.（单选）甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额200万元。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.200×20%=40（万元）

B.200×25%×20%=10（万元）

C.200×50%×20%=20（万元）

D.100×20%×12.5%+（200-100）×50%×20%=12.5（万元）

2.（单选）某公司2021年度企业所得税应纳税所得额2000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额500万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2000×25%=500（万元）

B.（2000-500）×25%=375（万元）

C.2000×25%-500×10%=450（万元）

D.（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）

3.（单选）甲火电厂2020年实际占用土地面积500 000平方米，其中围墙外灰场占地100 000平方米，围墙内占地400 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为1.5元。计算甲火电厂2020年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　）。
A、（500 000＋400 000）×1.5＝1 350 000元 
B、500 000×1.5＝750 000元 
C、400 000×1.5＝600 000元 
D、100 000×1.5＝150 000元

4.（判断）甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。（　　）

【每日一练答案】2022.7.1

1.【答案】D

【解析】自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.【答案】C

【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%，即从企业当年的应纳“税额”中抵免。

3.【答案】C

【解析】对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税。

4.【答案】错

【解析】（1）海关仅负责：①关税、船舶吨税；②税务机关委托代征的增值税、消费税。（2）车辆购置税应由车辆登记地的主管税务机关负责征收（不需要办理车辆登记的应税车辆向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳）