每日一练习题
1、【单选题】某铜矿2021年3月销售铜矿石原矿收取价款合计600万元，其中从坑口到车站的运输费用20万元，随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税发票。已知：该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。该铜矿3月份应纳资源税税额为（）元。
- 34.200000000000003
- 34.5
- 34.6
- 33.799999999999997
2、【单选题】中国公民张某任职于国内某软件公司，2021年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得7200元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收人4000元以上的，减除费用按20%计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- （7200-200）x20%=1400（元）
- 7200x20%=1440（元）
- 7200x（1-20%）x20%=1152（元）
- （7200-200）x（1-20%）x20%=1120（元）
3、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。
- 未投入使用的厂房
- 以经营租赁方式租入的运输工具
- 以融资租赁方式租出的生产设备
- 已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
4、【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。
- 挂车以辆数为计税依据
- 摩托车以辆数为计税依据
- 机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
- 游艇以艇身长度为计税依据
5、【判断题】拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税税额。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】从事会计工作3年的专职从业人员赵某,因为尚不具有会计师以上专业技术职务资格,所以不得担任代理记账的主管,代理记账业务的负责人。()
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
因为铜矿征税对象为原矿或选矿，本题计税依据应为原矿销售额，减除运输费用和装卸、仓储费用。故：（1）该铜矿当月应税产品销售额＝600－（20＋10）＝570（万元）。（2）该铜矿3月份应纳资源税税额＝570×6%＝34.2（万元）。
2、【正确答案】
C
解析:
（1）劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额和定率相结合的模式，每次收入4000元以下的定额减除800元，每次收入4000元以上的定率减除20%.其他支出（例如交通费200元）不得减除，排除选项AD;（2）选项B没有考虑定率减除20%，错误。
3、【正确答案】
B,C,D
解析:
固定资产折旧计提范围是常考点。根据税法规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以选项A未投入使用的厂房不选。
4、【正确答案】
B,D
解析:
选项A：挂车以整备质量吨位数为计税依据；选项C：机动船舶以净吨位数为计税依据。
5、【正确答案】
正确
解析:
略
6、【正确答案】
错误
解析:
本题考核代理记账。主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员。
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