【每日一练】2022.6.20

1.（单选）甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）×（1+13%）×13%=11898.9（元）

B.90000×13%=11700（元）

C.90000×（1+13%）×13%=13221（元）

D.（90000-9000）×13%=10530（元）

2.（单选）甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为13%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（63+6.3）÷（1-30%）×13%=12.87（万元）

B.（63+6.3）×13%=9.009（万元）

C.63÷（1-30%）×13%=11.7（万元）

D.63×13%=8.19（万元）

3.（多选）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。

A.学生勤工俭学提供的服务

B.火葬场提供的殡葬服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

4.（判断）在同一县设两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，视同销售，应缴纳增值税。（）

【每日一练答案】2022.6.20

1.【答案】D

【解析】销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。该笔业务增值税销项税额=（90000-9000）×13%=10530（元）。

2.【答案】A

【解析】进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（63+6.3）÷（1-30%）×13%=12.87（万元）。

3.【答案】ABCD

【解析】以上答案全对，学生勤工俭学提供的服务、火葬场提供的殡葬服务、医疗机构提供的医疗服务、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务都属于增值税免税项目。

4.【答案】错

【解析】设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，作视同销售处理，但相关机构设在同一县（市）的除外。